Comment connaître la base du remboursement de la sécurité sociale ?

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Guide complet sur la discipline fiscale des pensions complémentaires. Des prestations pour le paiement des cotisations, jusqu’à l’imposition de la pension de retraite, les avances et le rachat de la position de retraite.

La pension complémentaire, oupension complémentaire, est constituée d’instruments financiers permettantl’intégration du système de pension obligatoire  :

A lire aussi : Pourquoi rester en forme ?

  • Les employés
  • et les pigistes.

Pour aider les travailleurs qui décident d’établir une pension complémentaire, le législateur a introduit un certain nombre d’ avantages fiscaux dans notre système.

En ce qui concerne la prévoyance complémentaire, les avantages fiscaux couvrent les aspects suivants :

A découvrir également : Comment puis-je savoir ce que le fonds commun de placement paie ?

  • Le paiement des contributions ;
  • Les rendements positifs que gestion génère ;
  • Les prestations offertes par les formulaires de pension. Cela est à la fois pendant la période de paiement (avances et rachat) et au moment de la retraite (pension de retraite ou capital accumulé).

Voyons plus en détail ci-dessous les méthodes d’imposition et les avantages fiscaux relatifs à la pension complémentaire.

Commençons !

PAIEMENT DES COTISATIONS À LA PENSION COMPLÉMENTAIRE : PRESTATIONS FISCALES

Lorsque vous souscrivez à une forme de pension complémentaire, le premier aspect à prendre en compte est la « cotisation  » annuelle.

Par ce terme, je fais référence à « combien » et « comment » payer les cotisations.

Selon le type de formulaire de pension et la situation de travail, la cotisation peut se produire avec :

  • Contributions propres, provenant de Épargne ;
  • Cotisations payées par l’employeur, retenues sur le chèque de paie ;
  • Ou, avec le paiement du traitement de fin de rapport (TFR).

Le législateur fiscal a prévu le paiement de cotisations à des formes de pension complémentaire de prestations fiscales.

En ce qui concerne les cotisations versées aux formulaires de pension complémentaire, il existe une déductibilité aux fins de l’ IRPEF .

En pratique, les cotisations versées aux formulaires de pension complémentaire réduisent le revenu imposable du contribuable. Pour cette raison, elles donnent lieu à des économies sous la forme d’un impôt plus bas à payer.

L’ ampleur des économies est variable. Cela dépend du taux maximal que le contribuable paie sur son revenu.

Les cotisations versées directement et sur le revenu total peuvent être déduites celles détenues par l’employeur.

SOMMAIRE DES COTISATIONS AUX PENSIONS SUPPLÉMENTAIRES

DÉDUCTIBILITÉ DES COTISATIONS

La déductibilité maximale des cotisations est fixée à 5 164,57 euros par an .

Ce plafond comprend toutes les cotisations personnelles et payables par l’employeur.

TYPE DE REVENU

Les revenus sur lesquels retenir les cotisations peuvent être de toute nature (salarié, indépendant, entreprise, etc.).

TFR fichier

Il n’est pas obligatoire de payer TFR .

Si vous décidez de payer le TFR, ces frais de contribution seront inductibles aux fins de l’IRPEF. Cela s’explique par le fait que le TFR est normalement assujetti à une imposition distincte.

EXONÉRATION DE LA TAXE

Formulaires de pension les éléments complémentaires présentent un autre avantage important sur la durée de la phase d’accumulation de capital.

Il s’agit de l’exemption du droit detimbre .

COTISATIONS VERSÉES MAIS NON DÉDUITES

Un aspect important concerne les contributions versées mais non déduites .

Si vous payez volontairement des montants allant jusqu’à €5.164,00 à la caisse de pension, mais ne les déduites pas dans votre déclaration d’impôt, vous devez en informer la Caisse de retraite.

En pratique, vous devez indiquer que le montant que vous avez payé n’a pas été déduit d’impôt.

De cette façon, vous évitez que l’impôt de 15 % vous soit appliqué pendant la phase de décaissement.

En fait, au moment du versement du capital ou de la rente viagère, seule la part des cotisations déduites du revenu contribue à l’impôt.

Si vous renoncez à la déduction des cotisations versées, au moment du versement vous aurez droit à une exonération d’impôt de ce montant.

Rappelez-vous qu’il est également possible de déduire les paiements faits à un membre de la famille du membre « imposable » de la famille .

Si le membre de la famille à charge ne peut pas déduire la totalité des cotisations versées , la partie restante de la cotisation peut être déduite de la personne qui l’a payé et qui a effectué le paiement.

PENSION COMPLÉMENTAIRE : IMPOSITION DES RENDEMENTS ANNUELS

Les cotisations versées aux formes de pension complémentaire sont investies dans les actifs du formulaire de pension choisi pour construire leur propre pension.

Les actifs sont gérés et produisent des rendements qui s’ajoutent aux cotisations versées.

Tous les rendements financiers , générés par toute forme d’investissement, sont imposés, quoique dans une mesure différente selon le type de produit dans lequel vous investissez.

Depuis 2015, le taux d’ imposition a été porté à 20% (sous forme de retenue à la source), mais avec un avantage particulier.

Sur la part du rendement résultant de l’investissement dans les obligations d’État, l’impôt de 20 % ne s’applique qu’à 62,5 % du rendement .

La concession prévoit que 20 % des 62,5 % du rendement seront appliqués, mais ce calcul équivaut à dire que 12,5 % du rendement total des obligations d’État s’applique.

COMMENT COMPRENDRE LA FISCALITÉ AU RENDEMENT OBTENU ?

Dans la pratique, pour comprendre le niveau d’imposition appliqué au rendement obtenu par un contribuable, il faut :

tout d’abord, diviser le rendement accumulé en deux actions . Ces obligations sont proportionnelles à la présence d’obligations d’État présentes dans portefeuille d’investissement du fonds à la fin de l’année précédente.

La taxe est ensuite appliquée sur les deux allocations.

Ce type d’imposition rend donc le taux appliqué indéfini et variable au fil du temps. Il peut varier de :

  • Un minimum de 12,5 %, si le fonds investit exclusivement dans des obligations d’État,
  • maximum de 20 % si, il n’investit que dans des actions ou obligations autres que les obligations d’État.

Enfin, il faut se rappeler que le fonds peut également investir dans l’ immobilier .

Dans de tels cas, un impôt de substitution de 0,5 % des biens immobiliers s’applique sur la partie des actifs investis dans l’immobilier.

Ce taux s’élève à1,5 % pour lesimmeubles résidentiels , où le formulaire de pension a opté pour la libre détermination des frais.

Si dans une année, vous obtenez des rendements négatif, une « perte » naît qui n’est pas perdue mais qui est soustraite des rendements positifs qui seront obtenus au cours des années suivantes. Cela réduit l’impôt futur qui sera payé.

PENSION DE RETRAITE : IMPOSITION

Lorsque le travailleur a droit à une pension, conformément à la législation en vigueur, et qu’il a cotisépendant au moins cinq ansà une forme de pension complémentaire , a droit à :

  • Demander le paiement d’une pension complémentaireou
  • le

  • remboursement du capital versé(au plus 50 %).

L’ imposition appliquée à la pension de retraite est complexe à calculer et dépend de la période pendant laquelle le capital est accumulé.

Selon les règles en vigueur, le capital accumulé depuis le 1er Janvier 2007 une partie du montant de la pension est exonérée d’impôt  : c’est la partie qui provient des rendements accumulés de la direction ou des cotisations non déduites.

Sur la partie restante, constituée des cotisations déduites et de tout TFR payée, unimpôt de remplacement de15 % est appliqué.

Par conséquent, en résumé, la personne qui fournit les services informe du capital ou de la rente appliquera au demandeur l’impôt de remplacement au moyen d’une retenue d’impôt au taux :

  • 15% ;
  • Réduit de 0,30 point de pourcentage pour chaque année d’inscription dépassant le 15 de participation avec une limite de réduction maximale de 6 points ;
  • 9%, après 20 ans d’inscription après les 15 premières (pour un total de 35 ans d’enregistrement).

Les cotisations accumulées par le travailleur au moment de la retraite continuent de être gérés même en recevant une pension complémentaire.

Cet avantage particulier génère des rendements qui augmentent au fil du temps la pension complémentaire perçue.

Les nouveaux rendements accumulés sur la pension sont également imposés de la manière indiquée ci-dessus.

Comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessous, au fur et à mesure que les années de cotisation augmentent, la part de la rente viagère exonérée d’impôt augmente également.

Ce quota, tel qu’indiqué ci-dessus, se compose de TFR et de parts de cotisations non déduites par le travailleur.

EXEMPLE D’IMPOSITION DE LA PENSION COMPLÉMENTAIREImpôt complémentaire sur les pensions

Un exemple de la façon dont la pension complémentaire est imposée.

M. Bianchi est un employé qui a participé à un formulaire de pension complémentaire cotisant depuis 35 ans.

Au moment de la retraite, il reçoit une pension complémentaire pour première année égale à €7.000.

Il est supposé que sur ces 7 000 euros, 4 900€ sont la partie imputable aux cotisations versées, pour laquelle M. Bianchi a bénéficié de la déductibilité fiscale, tandis que 2 100 euros sont le résultat de rendements réalisés au cours des années de participation.

En raison du régime fiscal, M. Bianchi est appliqué le taux réduit de 9 % sur la part de la pension complémentaire correspondant aux cotisations déduites, soit 4 900 euros.

Cette année-là, M. Bianchi perçoit une pension complémentaire, nette d’impôts, d’un montant de 6 559 euros.

REMBOURSEMENT DU CAPITAL : IMPOSITION

Au moment de l’ accumulation des exigences en matière de pension , le travailleur, au lieu de demander la pension complémentaire, dispose d’une autre option disponible.

Il s’agit de la possibilité de choisir quelle partie des contributions accumulés jusqu’à ce point ( au plus 50% ) sont payés directement sous forme de capital . Le reste reste, par contre, sous la forme d’une rente viagère.

Il y a alors un cas particulier dans lequel il est possible de demander, au moment de la retraite, tous les accumulés sous forme de capital. Cela est possible lorsque, en convertissant 70 % du capital accumulé en une rente, vous obtenez une valeur inférieure à la moitié de l’allocation sociale.

Les sommes perçues sous forme de capital sont imposées selon une méthode similaire à celle appliquée aux pensions . Le capital est divisé en actions, en fonction de la période au cours de laquelle il a été accumulé. Les règles en vigueur pendant la période au cours de laquelle elles ont été accumulées s’appliquent aux contingents.

Pour les cotisations accumulées à partir de 2007, un impôt de remplacement maximal de 15 % et d’un minimum de 9 % s’applique (en fonction du nombre d’années de participation au formulaire pension).

PENSION COMPLÉMENTAIRE : AVANCES SUR MONTANTS ACCUMULÉS

Dans des situations particulières, afin de faire face à des événements extraordinaires de la vie, il est possible de demander une avance sur les sommes accumulées par le travailleur sur le fonds de pension complémentaire .

L’ anticipation vous permet de réinvestir ensuite le capital reçu.

Pour pouvoir demander l’anticipation, l’un des cas suivants doit se produire :

  • Frais de santé. À tout moment, vous pouvez appliquer jusqu’à 75% du capital accumulé, pour faire face aux dépenses de santé extraordinaires affectant le travailleur, le conjoint
  • ou les enfants ; rénovation d’abord propre maison ou enfants. Après 8 ans d’inscription dans n’importe quel formulaire de pension, vous pouvez demander jusqu’à 75% de accumulés ;
  • Besoins supplémentaires du travailleur, sans qu’il soit nécessaire de les justifier. Après 8 ans d’inscription dans n’importe quel formulaire de pension, vous pouvez demander jusqu’à un maximum de 30% du montant accumulé. Les montants « prévus » sont assujettis aux taxes suivantes :

Quant à l’ imposition de ces sommes, il est nécessaire de distinguer :

  • Prévision requise pour les frais de santé. Le capital anticipé, dont les rendements accumulés et les contributions non déduites sont soustraits, est assujetti à un impôt de remplacement de 15% (peut tomber à 9% selon les années de contribution) ;
  • Anticipation pour d’autres raisons. Le capital anticipé, dont les rendements accumulés et les contributions non déduites sont soustraits, est assujetti à un impôt de remplacement de 23 %.

LA RANÇON DU LIEU

La législation prévoit certains cas particuliers pour lesquels il est possible pour le travailleur de demander le remboursement de son poste de sécurité socialePENSION .

Le rachat prévoit le remboursement du capital accumulé et ne donne pas la possibilité de reconstituer votre position de retraite, comme pour les avances.

La rançon peut être demandée :

  • En cas de chômage, procédures de mobilitéet fonds de supplémentde plus de 12 mois. Après 1 2 mois, il est possible de demander un remboursement partiel égal à 50% du capital accumulé ; si 48 mois se sont écoulés, il est possible de demander le remboursement total ;
  • En cas d’ invalidité permanente réduisant la capacité de travail à moins d’un tiers : vous pouvez demander une rançon totale ;
  • En cas de décès du travailleur avant qu’il n’ait accumulé droit à une pension : dans ce cas, les héritiers ou bénéficiaires peuvent réclamer le remboursement total ; Dans les
  • cas prévus par la loi et le règlement du formulaire de pension : lorsque le travailleur perd les conditions prévues pour participer au formulaire de pension, par exemple parce qu’il change secteur de l’emploi et ne peut pas continuer à payer dans le fonds de pension de catégorie, peut réclamer rachat total.

L’ IMPOSITION DANS LE MONDE DES PENSIONS COMPLÉMENTAIRES

Pour vous faire comprendre comment les formules de pension complémentaire sont assujetties à des allégements fiscaux, je veux vous montrer la situation dans le monde.

Dans le tableau ci-dessous, vous trouverez les types de prestations appliquées dans les différents États.

Pour chacune des trois phases  :

  • Livraison de
  • l’accumulation
  • des

  • contributions

de la pension complémentaire (en cet ordre), j’ai indiqué quand prévu :

  • exonération fiscale ( lettre E ) ou
  • imposition ( lettre T ).

États-Unis

EEE

TYPE D’IMPOSITION ÉTATS EET
Canada, Chili, Croatie, Estonie, Finlande, Allemagne, Japon, Grèce, Islande, Irlande, Lettonie, Norvège, Pays-Bas, Royaume-Uni, Roumanie, Slovénie, Espagne, Suisse,
ETT Danemark, Italie, Suède
TET Autriche, Belgique, Corée, France, Israël, Malte, Portugal
TEE Lituanie, Luxembourg, Mexique, République tchèque, Hongrie,
TTE Australie, Nouvelle-Zélande, Turquie
Bulgarie, République slovaque

QUI CONTRÔLE ET CE QU’IL FAUT FAIRE SI VOUS CORRESPONDEZ DES PROBLÈMES ?

Si, pendant votre adhésion, vous avez un moyen de rencontrer des irrégularités ou des anomalies qui affectent le formulaire de pension complémentaire auquel vous êtes inscrit, vous pouvez d’abord vous tourner vers le formulaire lui-même.

L’ institution est tenue de répondre à votre demande de manière claire, opportune et efficace.

Si le formulaire de pension ne vous a pas fourni de réponse ou ne l’a pas fait de façon satisfaisante, vous pouvez envoyer au COVIP une exposition qui évalue le bien-fondé et la pertinence des faits que vous avez signalés, compte tenu des effets négatifs qui pourraient en résulter pour les participants du formulaire de pension et de la les effets possibles sur le bon fonctionnement du système de pension complémentaire.

Une fois les connaissances nécessaires réalisées, le COVIP évaluera l’adoption des initiatives les plus appropriées en ce qui concerne le formulaire de pension complémentaire concerné.

Pour obtenir plus d’informations sur Disposition de pension supplémentaire vous pouvez consulter le site web du Comité de Surveillance des Caisses de Pension COVIP .

PENSION COMPLÉMENTAIRE : LES RISQUES

Je voudrais clore ce guide consacré à l’imposition de la prévoyance complémentaire avec considération personnelle.

La prévoyance complémentaire est une forme d’investissement financier.

Ce qui est au-delà de beaucoup de gens, même parmi ceux qui me demandent conseil, c’est que le choix d’une pension complémentaire ne signifie pas garantir leur épargne. Au contraire, cela signifie les affecter à une forme d’investissement.

Mais qu’est-ce que ça veut dire ?

Tout d’abord, on ne dit pas que l’investissement a des fruits à l’avenir. Aucune rente garantie n’est assurée et il n’est pas possible de savoir à l’avance si les rendements annuels couvriront l’inflation.

Deuxièmement, comme tout investissement, il y a le risque que la même chose ne sera pas couronnée de succès. Qui nous dit qu’il n’y a pas de « mauvaise gestion », ou le comportement frauduleux de ceux qui gèrent le fonds ?

On ne peut pas savoir.

Ce que vous pouvez savoir, c’est que la pension complémentaire est un investissement à moyen et long terme. Pour cette raison, il est nécessaire de choisir soigneusement la caisse de retraite à rejoindre.

Tous les fonds ne sont pas les mêmes, tous les fonds ne garantissent pas au fil du temps les mêmes rendements. C’est pourquoi il est nécessaire d’évaluer tout avec la plus grande prudence. Tout cela compte tenu du fait qu’il y a des coûts d’exploitation annuels à bien évaluer.

Pensez-vous que je ne vous conseille pas ce genre d’investissement ? Ce n’est pas comme ça. Je vois souvent des gens prendre des décisions de manière froide, ou sans évaluer correctement les bons aspects. C’est pourquoi je veux vous inviter à faire cette réflexion avec moi.

Pour tout doute sur l’imposition de la prévoyance de retraite complémentaire, contactez-moi !

CONSEILS FISCAUX EN LIGNE RETRAITE SUPPLÉMENTAIRE Si, au lieu de cela, vous voulez me parler de votre expérience laissez-moi un commentaire ci-dessous.

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